Дебиторская задолженность (англ. accounts receivable, A/R) — задолженность предприятию, организации или учреждению от юридических или физических лиц, являющихся их должниками, дебиторами. В данной статье вы узнаете определение, классификацию и управление дебиторской задолженностью, а также ее значение в финансовой деятельности предприятия. Читайте на ПингвинКапитал.
Cодержание
Дебиторская задолженность (англ. accounts receivable, A/R) — задолженность предприятию, организации или учреждению от юридических или физических лиц, являющихся их должниками, дебиторами. В соответствии с международными стандартами финансовой отчётности определяется как сумма, причитающаяся компании от покупателей (дебиторов) и возникает в случае, если услуга (или товар) проданы, а денежные средства не получены. Дебиторская задолженность относится к оборотным активам.
Определение
Согласно БСЭ дебиторская задолженность — это задолженность, сумма долгов, причитающихся предприятию, организации или учреждению от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними.
В БРЭ дебиторская задолженность — это сумма задолженности в пользу предприятия, представленная финансовыми обязательствами юридических и физических лиц в результате хозяйственных отношений, а также счета к получению в связи с поставками в кредит или с оплатой с отсрочкой.
Классификация дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность классифицируется по времени просрочки:
- Текущая задолженность — просрочка не более 90 дней;
- Просрочка более 90 дней — указывает на признаки банкротства и безнадежности взыскания задолженности;
- Токсичный долг — задолженность, выплата которой может привести к финансовой несостоятельности.
Значение указанной классификации позволяет определить вероятность взыскания задолженности с дебитора. Так, срок 90 дней используется в бухгалтерском учёте при формировании резервов по сомнительным долгам. Кроме того, когда долг просрочен более чем на 90 дней, появляются признаки банкротства. Признание задолженности безнадежной объясняется истечением трехлетнего срока исковой давности, предусмотренного гражданским законодательством в России. В последнее время часто используют понятие токсичного долга, под которым понимается задолженность, выплата которой может привести лицо к полной финансовой несостоятельности (банкротству).
См. также
Оборачиваемость дебиторской задолженности
Оборачиваемость дебиторской задолженности (receivables turnover ratio — RTR) — отношение выручки от реализации к средней сумме счетов к получению за минусом резервов на сомнительные позиции.
RTR = (продажи в кредит или выручка) / (средняя дебиторская задолженность)
Коэффициент показывает, сколько раз счета к получению превращались в денежные средства или сколько единиц выручки получено с 1 руб. дебиторской задолженности. Чем выше его значение, тем меньший период времени проходит между отгрузкой продукции потребителям и моментом её оплаты. Высокие значения этого показателя положительно отражаются на финансовой устойчивости и эффективности предприятия.
Управление дебиторской задолженностью
Управление дебиторской задолженностью является отдельной функцией финансового менеджмента, направленной на эффективное использование дебиторской задолженности в качестве экономического инструмента для увеличения прибыли компании.
Дебиторская задолженность является важным показателем финансового состояния предприятия. Величина и оборачиваемость дебиторской задолженности могут влиять на ликвидность и рентабельность компании. Поэтому управление дебиторской задолженностью включает в себя такие меры, как установление оптимальных условий кредитования покупателей, контроль за возвратностью задолженности, применение скидок и бонусов для стимулирования своевременной оплаты.
Важным аспектом управления дебиторской задолженностью является анализ и контроль за просроченными платежами. Компании должны вести регулярный мониторинг и своевременно принимать меры по взысканию просроченной задолженности, включая возможность привлечения коллекторских агентств или обращение в суд.
В заключение, дебиторская задолженность играет важную роль в финансовой деятельности предприятия. Управление дебиторской задолженностью требует системного подхода и применения различных инструментов для обеспечения своевременной оплаты и минимизации рисков.
Что нам скажет Википедия?
Дебиторская задолженность (англ. accounts receivable, A/R) — задолженность предприятию, организации или учреждению от юридических или физических лиц, являющихся их должниками, дебиторами. В соответствии с международными стандартами финансовой отчётности определяется как сумма, причитающаяся компании от покупателей (дебиторов) и возникает в случае, если услуга (или товар) проданы, а денежные средства не получены. Дебиторская задолженность относится к оборотным активам.
Согласно БСЭ дебиторская задолженность — это задолженность, сумма долгов, причитающихся предприятию, организации или учреждению от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними.
Дебиторская задолженность классифицируется по времени просрочки:
- Текущая задолженность — просрочка не более 90 дней;
- Просрочка более 90 дней — указывает на признаки банкротства и безнадежности взыскания задолженности;
- Токсичный долг — задолженность, выплата которой может привести к финансовой несостоятельности.
Оборачиваемость дебиторской задолженности (receivables turnover ratio — RTR) — показатель, отражающий характеристики оборота дебиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях (day's sales outstanding — DSO) рассчитывается для определения периода, в течение которого средства от покупателей поступают на расчетные счета предприятия. Более точная оценка оборачиваемости дебиторской задолженности требует анализа ее динамики за несколько периодов и по разным контрагентам.
Управление дебиторской задолженностью является отдельной функцией финансового менеджмента, направленной на эффективное использование дебиторской задолженности в качестве экономического инструмента для увеличения прибыли компании.
