Узнайте, какие бывают виды кассовых операций и как их правильно оформить согласно требованиям Банка России. В статье рассмотрены основные виды кассовых операций, включая прием и выдачу наличных денег, обмен валюты и прочие операции.
Cодержание
Расчетно-кассовые операции: что это?
Понятие расчетно-кассовых операций включает в себя всю совокупность расчетов наличными деньгами. От вида кассовой операции зависят особенности ее документального оформления.
Нормативно-правовая база КО
Установление правил ведения кассовых операций является прерогативой Банка России (ст. 34 закона РФ от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О ЦБ РФ»). На сегодняшний день существует 2 действующих документа, разработанных Банком РФ и регулирующих эти правила:
- Указание Банка № 3210-У с 30.11.2020 действует в редакции указания Банка России от 05.10.2020 № 5587-У.
Основные виды кассовых операций
Виды кассовых операций могут различаться в зависимости от конкретной организации и ее потребностей. Рассмотрим основные виды кассовых операций:
1. Прием наличных денег
Прием наличных денег является одной из основных кассовых операций. Он осуществляется при получении оплаты от клиентов, расчетах с поставщиками и других операциях, требующих наличных средств. Прием наличных денег должен осуществляться с соблюдением правил, установленных Банком России.
2. Выдача наличных денег
Выдача наличных денег также является важной кассовой операцией. Она осуществляется при выплатах заработной платы, выдаче средств по заявкам клиентов, реализации товаров и услуг за наличный расчет и других операциях.
3. Обмен валюты
Кассовая операция по обмену валюты представляет собой покупку или продажу иностранной валюты за рубли или наоборот. Обмен валюты может производиться как для физических лиц, так и для юридических лиц.
4. Прочие кассовые операции
Кроме основных видов кассовых операций, существуют и другие операции, которые могут проводиться через кассу. Например, это могут быть взносы наличными на банковский счет, оплата комиссий и услуг, прием платежей за электронные товары или услуги и т.д.
См. также
Требования к оформлению кассовых операций
Для правильного и законного оформления кассовых операций необходимо соблюдать определенные требования. Вот основные из них:
- Каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
- Прием наличных денег при расчетах с физическими лицами должен производиться с применением контрольно-кассовых машин.
- Наличные деньги, полученные предприятием в банке, должны быть расходованы на цели, указанные в чеке.
Заключение
Виды кассовых операций включают в себя прием и выдачу наличных денег, обмен валюты и другие операции. Каждая кассовая операция требует соблюдения определенных требований и правил, установленных Банком России. Оформление кассовых операций должно производиться в соответствии с установленными формами и процедурами.
Что нам скажет Википедия?
Кассовые операции — операции с физическими и юридическими лицами по приёму и выдаче наличных денежных средств (банкнот и монет), осуществляемые предприятиями, организациями, банками. Представляют собой совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приёме (инкассация), хранении и выдаче наличных денег.
Кассовые операции регулируются нормами финансового права. Порядок осуществления кассовых операций в Российской Федерации регламентирует Центральный банк РФ.
Центральный банк РФ устанавливает правила расчетов с использованием наличных денег согласно Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.
Для осуществления расчётов с использованием наличных денег каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
Приём наличных денег при осуществлении расчётов с физическими лицами (населением) должен производиться с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
Наличные деньги, полученные предприятием в банке, должны расходоваться на цели, указанные в чеке.
Наличные деньги, находящиеся в кассе, не должны превышать объёмов лимита, установленных руководителем предприятия. Сверх лимита предприятия имеют право хранить в своей кассе деньги только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до пяти дней), включая день получения денег в банке.
Оформление кассовых операций производится по типовыми межведомственными формами первичной учётной документации для предприятий и организаций. Приём наличных денег кассиром предприятия производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платёжным ведомостям, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Подчистки, помарки или исправления в приходных, расходных кассовых ордерах и заменяющих их документах не допускаются. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитываются в кассовой книге, которая должна быть пронумерована, прошнурована и проштампована.
Контроль над правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия. За несоблюдение порядка ведения кассовых операций применяются меры финансовой ответственности: за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями сверх установленных предельных сумм — штраф в 2-кратном размере суммы произведенного платежа; за неоприходование (неполное оприходование) в кассе денежной наличности — штраф в 3-кратном размере неоприходованной суммы; за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов — штраф (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ): на должностное лицо организации или индивидуального предпринимателя в размере от 4 000 рублей до 5 000 рублей; на организацию в размере от 40 000 рублей до 50 000 рублей.
Кассовые операции в банке являются одним из основных видов банковских операций. Представляют собой операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств.
Основным документом, регламентирующим кассовые операции для кредитных организаций является Положение Центрального банка РФ «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».
Требования клиентов банка о выдаче наличных средств является важной стороной деятельности банка, так как это определяет доверие клиента банку, определяет возможность клиента банка свободно распоряжаться своими деньгами.
Кассовые операции имеют большое значение как для банка так и для клиентов. Принимая наличные средства от клиентов банк увеличивает свои свободные резервы, при этом проводит активные операции и получает доходы. При выдаче наличных средств клиенту учреждения банка берут комиссионную плату. Для осуществления кассовых операций банки открывают операционную кассу, которая состоит из приходной кассы, где осуществляют прием наличных и расходной, где выдают наличные.
Все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать полученную наличность в учреждении банков для зачисления на их счета.
Наличные средства выдаются банком через свои кассы на протяжении операционного дня:
- прием наличных денежных средств от клиентов на их банковские счета;
- выплаты наличных денежных средств клиентам;
- обмен наличных денег одной валюты на наличные деньги другой валюты;
- прием наличных денег для зачисления на счета физических лиц;
- инкассация наличных денежных средств с предприятий и организаций.
В последние годы практически все банки проводят кассовые операции через банкоматы.
На прошедшей в 2004 году в Риме 9-й конференция по проблемам наличного денежного обращения (май 2004, Рим) и Международный семинар по коммерческим кассовым операциям (октябрь 2004, Сан-Франциско) было констатировано, что наличные деньги были и остаются одним из основных платежных средств.
В мире продолжаются процессы глобализации наличного денежного обращения. Увеличивается объём наличной денежной массы. По данным специалистов Федеральной резервной системы США, количество наличных долларов США в обращении постоянно возрастает.
Основными тенденциями в сфере организации наличного денежного обращения являются:
- увеличение объёма наличной денежной массы;
- внедрение новых технологий обработки и хранения наличных денег;
- развитие банковских услуг и способов оплаты, основанных на цифровых технологиях;
- совершенствование международного сотрудничества в сфере наличного денежного обращения.
