Изменения в исчислении и уплате страховых взносов во внебюджетные фонды РФ с 2023 года. Узнайте основные принципы исчисления взносов, единую предельную величину базы и тарифы для разных категорий страхователей.
Cодержание
Введение
В Российской Федерации с 2023 года вступили в силу изменения в исчислении и уплате страховых взносов во внебюджетные фонды. Эти изменения были внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ и Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ, которые внесли изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации. Основная цель этих изменений была связана с объединением Пенсионного фонда Российской Федерации и Фонда социального страхования Российской Федерации в единый Социальный фонд РФ.
Основные принципы исчисления и уплаты страховых взносов в 2023 году
Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (Социальный фонд России, СФР) был создан при Правительстве Российской Федерации в организационно-правовой форме государственного внебюджетного фонда. Основание для его создания было закреплено в Федеральном законе № 236 от 14 июля 2022 года.
Создание Фонда произошло путем реорганизации Пенсионного фонда РФ с присоединением к нему Фонда социального страхования РФ. Датой создания Фонда считается 01.01.2023 года. При этом остаются неизменными ОГРН, ИНН, КПП, коды по классификаторам предприятий и организаций (ОКОГУ), коды по классификаторам объектов административно-территориального деления (ОКАТО), которые были присвоены Пенсионному фонду РФ до создания Фонда (источник - Федеральный закон № 236 от 14 июля 2022 года).
Исчисление и уплата страховых взносов также изменились с 01 января 2023 года. Теперь суммарная нагрузка на индивидуальных предпринимателей (ИП) в части взносов за себя осталась неизменной, но теперь предприниматели должны платить взносы одним платежом, а распределение этих взносов между внебюджетными фондами осуществляется без участия ИП.
Единая предельная величина базы
Страховые тарифы зависят от предельной величины базы. С 2023 года установлена единая предельная величина базы, которая определяется по формуле: средняя заработная плата по стране * 12 месяцев * коэффициент 2,3. Прогнозное среднее значение зарплаты по стране определяет Минфин.
В 2024 году предельная величина базы для расчета взносов составит 2 225 000 рублей (источник - Постановление Правительства РФ от 10.11.2023 № 1883). В таблице ниже показано, как менялась предельная величина базы для расчета взносов за последние годы:
| Год | Предельная величина базы |
|---|---|
| 2020 | 1 300 000 рублей |
| 2021 | 1 600 000 рублей |
| 2022 | 1 800 000 рублей |
| 2023 | 1 917 000 рублей |
| 2024 | 2 225 000 рублей |
См. также
Основные тарифы страховых взносов
В 2023 году введены новые основные тарифы страховых взносов, которые остались на прежнем уровне. С 2023 года установлен единый тариф страховых взносов, который применяется для всех организаций и индивидуальных предпринимателей. Примеры расчета страховых взносов приведены в таблице ниже:
| Страховые взносы | Размер тарифа |
|---|---|
| Пенсионное страхование | 22% |
| Медицинское страхование | 5,1% |
| Социальное страхование (отчисления на случай временной нетрудоспособности и материнства) | 2,9% |
Тарифы для малого и среднего бизнеса (МСП)
Установлены сниженные тарифы страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП). С 2023 года субъекты МСП, включенные в Единый реестр МСП, могут применять сниженный в два раза тариф страховых взносов, если выплаты превышают федеральный минимальный размер оплаты труда (МРОТ), установленный на 2023 год в размере 16 242 рубля. Ставка страхового взноса для субъектов МСП составляет 15% (источник - Закон № 102-ФЗ от 01.04.2020; п. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ).
Льготные тарифы для отдельных категорий страхователей
Также предусмотрены льготные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей. В 2023 году была упрощена система льготных ставок, и теперь существуют три пониженные ставки взносов: 15%, 7,6% и 0%. Примеры льготных тарифов приведены в таблице ниже:
| Категория страхователя | Размер тарифа |
|---|---|
| IT-компании | 7,6% |
| Сельскохозяйственные товарищества и кооперативы | 5% |
| Организации, осуществляющие деятельность по предоставлению социальных услуг | 0% |
См. также
Заключение
Изменения в исчислении и уплате страховых взносов во внебюджетные фонды РФ, которые вступили в силу с 2023 года, внесли ряд изменений в систему расчета и уплаты взносов. Установлена единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов, а также определены новые тарифы для основных, МСП и льготных категорий страхователей. Эти изменения направлены на упрощение и снижение страховых взносов для определенных категорий предпринимателей, а также на установление единых правил и регуляций для всех страхователей.
Что нам скажет Википедия?
Ставка отчислений по ЕСН была регрессивной, то есть уменьшалась с ростом зарплаты. Ряд социальных групп имели льготы по уплате ЕСН. При максимальной ставке 26 % платежи разделялись так:
Плательщики Ставка ЕСН Организации, индивидуальные предприниматели 26 % Товарищества собственников жилья 10 % Лица, получающие доходы от найма жилья и найма имущества 20 % Сельскохозяйственные товарищества и кооперативы 5 % Суммарные ставки отчислений с 1 января 2010 года остались прежними (26 % от фонда оплаты труда), а с 1 января 2011 года увеличены ставки отчислений в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.
