Документальное оформление кассовых операций - порядок его строго регламентирован, а за нарушение кассовой дисциплины предусмотрена ответственность. Узнайте, как вести кассу, какие документы обязательны и как их оформлять. Последние изменения в порядке ведения кассы. Читайте статью на ПингвинКапитал.
Cодержание
Документальное оформление кассовых операций - порядок его строго регламентирован, а за нарушение кассовой дисциплины предусмотрена ответственность. О том, как ведется касса, какие документы при этом обязательны и как они оформляются, а также о последних изменениях в порядке ведения кассы мы расскажем в данной статье.
Документальное оформление и порядок ведения кассовых операций
С 01.06.2014 ведение кассовых операций регулируется указанием Банка России «О порядке ведения кассовых операций» от 11.03.2014 № 3210-У (далее — указание № 3210-У). Ранее действовавшее положение о порядке ведения кассовых операций, утв. Банком России 12.10.2011 № 373-П, с этой даты утратило силу.
В процесс документального оформления кассовых операций кардинальных изменений указание № 3210-У не внесло. Основные новшества коснулись:
- Как рассчитать лимит остатка кассы, читайте здесь.
Эксперты «КонсультатПлюс» разъяснили порядок оформления кассовых операций:
- Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Последние нововведения в кассовых операциях
Следующие крупные изменения в порядке ведения кассовых операций были введены указанием Банка России от 19.06.2017 № 4416-У и вступили в силу 19.08.2017:
- Ряд изменений претерпел также порядок выдачи денег под отчет. Читайте об этом здесь.
Последняя редакция кассового порядка введена с 30.11.2020 (указание Банка России от 05.10.2020 № 5587-У). С этой даты:
Кассовые операции: что к ним относится
К кассовым операциям относятся (п. 2 указания № 3210-У):
- Приходными операциями могут быть: поступление наличной выручки, получение денег со счета в банке, возврат неиспользованных подотчетных сумм и т. п. К расходным относятся выплата зарплаты, выдача подотчетных и командировочных сумм, сдача денег в банк и др.
Подробнее см. «Понятие и виды кассовых операций (правовое регулирование)».
Все приходные и расходные операции в обязательном порядке документируются, исключение сделано для ИП, ведущих учет доходов, доходов и расходов либо физпоказателей в соответствии с выбранной системой налогообложения.
С 30.11.2020 при приеме наличных денег кассир должен проводить контроль их платежеспособности в соответствии с Указанием ЦБ от 26.12.2006 № 1778-У. Платежеспособные банкноты и монеты кассир обязан принимать. Это банкноты и монеты, не содержащие признаков подделки, без повреждений или имеющие повреждения следующего характера:
- Кассирам запрещено выдавать банкноты, имеющие одно и более из повреждений, указанных в абз.
Доля наличных расчётов в бизнесе сокращается с каждым годом. Тем не менее, кассовые операции, то есть приём, выдача, хранение, учёт наличных денег, продолжают осуществляться. При этом надо соблюдать кассовую дисциплину – особый порядок работы с наличными денежными средствами, утверждённый Центробанком России.
См. также
Что такое касса
Сразу отметим, что не надо путать операционную кассу с кассовым аппаратом, хотя его часто называют онлайн-кассой.
Если поток движения наличности в организации значительный, кассовыми операциями занимается отдельный работник – кассир. Если наличные деньги поступают время от времени, то должность кассира совмещают, обычно эти обязанности поручают продавцу или бухгалтеру. Кроме того, кассовыми операциями может заниматься лично руководитель или индивидуальный предприниматель.
Кто должен соблюдать кассовую дисциплину
Правило здесь одно – если в бизнесе вы оперируете наличными деньгами, надо разобраться в кассовой дисциплине и строго её соблюдать. Это условие не зависит от организационно-правовой формы (ООО или ИП), уровня доходов, применяемой системы налогообложения и других критериев.
Можно ли вообще не иметь кассы? Да, если в вашем бизнесе нет наличных расчётов. Но имейте в виду, что наличные могут обращаться не только при получении оплаты от клиентов, покупателей и контрагентов. Это может быть возврат подотчётных денег, выплата ущерба, или ваш работник будет настаивать на получении зарплаты только наличными. Для отказа от кассы надо полностью исключить подобные операции.
Что такое кассовая дисциплина
Работа с наличными деньгами регулируется следующими нормативными актами Центробанка:
- В первом документе приводится порядок ведения кассовых операций, а во втором – правила наличных расчётов.
В соответствии с этими Указаниями, под кассовой дисциплиной понимают:
- Обязанность предоставлять полную и достоверную информацию о всех кассовых операциях.
- Проведение всех кассовых операций исключительно через кассу организации.
- Сохранение всех документов, связанных с кассовыми операциями, на протяжении определенного срока.
- Соблюдение порядка оформления и регистрации кассовых операций, а также правильное заполнение кассовых документов.
- Соблюдение лимитов остатка кассы и адекватного уровня наличности для обеспечения текущих операций организации.
См. также
Кассовые документы
Формы кассовых документов утверждены ещё Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88 и являются обязательными к применению. Вести их можно как в бумажном, так и в электронном виде. Хранят кассовые документы минимум пять лет.
Для кассовых операций предусмотрено несколько форм, но обычно используют только три из них.
Кроме того, при необходимости могут дополнительно заполнять ещё две формы.
Лимит остатка кассы
Наличные деньги в кассе можно хранить только в пределах установленного размера. Лимит остатка кассы организация рассчитывает самостоятельно, по выбору:
Покажем расчёт лимита кассы по выручке на пр
Предел расчетов наличными между организациями и ИП
Выдача заработной платы наличными
Выдача наличных под отчет
Упрощенный порядок ведения кассовых операций для ИП и малого бизнеса
Санкции за нарушение порядка ведения кассовых операций
Расходный кассовый ордер — первичный документ, фиксирующий выплаты, произведенные из кассы организации. Используется при передаче кассовой наличности на расчетный счет в банке, выплате заработной платы, выдаче денег под отчет, возмещениях сотрудникам перерасходов по авансовым отчетам, выплатам на командировочные расходы и т.д.
Согласно Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У расходный кассовый ордер (РКО), по форме № КО-2 используется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как при ручном ведении учёта, так и при обработке информации с применением средств компьютерной техники. Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре сотрудником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером либо лицом, на это уполномоченным. Код формы по классификатору ОКУД 0310002.
Хозяйствующим субъектам разрешено оформлять электронные расходные кассовые ордера. Распечатывать документы не нужно, но у кассира, бухгалтера и получателя денег должна быть электронная подпись. Хозяйствующий субъект может комбинировать электронные и бумажные документы (часть РКО составлять на бумаге, часть электронно).
Выписанный РКО регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов по форме N КО-3. В случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.
Согласно Указанию Банка России от 19.06.2017 № 4416-У с 19.08.2017 года:
Унифицированная форма РКО
Перечень реквизитов и порядок заполнения расходного кассового ордера:
См. также
Что нам скажет Википедия?
Расходный кассовый ордер — первичный документ, фиксирующий выплаты, произведенные из кассы организации. Используется при передаче кассовой наличности на расчетный счет в банке, выплате заработной платы, выдаче денег под отчет, возмещениях сотрудникам перерасходов по авансовым отчетам, выплатам на командировочные расходы и т.д.
Согласно Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У расходный кассовый ордер (РКО), по форме № КО-2 используется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как при ручном ведении учёта, так и при обработке информации с применением средств компьютерной техники. Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре сотрудником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером либо лицом, на это уполномоченным. Код формы по классификатору ОКУД 0310002.
Хозяйствующим субъектам разрешено оформлять электронные расходные кассовые ордера. Распечатывать документы не нужно, но у кассира, бухгалтера и получателя денег должна быть электронная подпись. Хозяйствующий субъект может комбинировать электронные и бумажные документы (часть РКО составлять на бумаге, часть электронно).
Выписанный РКО регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов по форме N КО-3. В случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.
Согласно Указанию Банка России от 19.06.2017 № 4416-У с 19.08.2017 года:
Унифицированная форма РКО
Перечень реквизитов и порядок заполнения расходного кассового ордера:
