Что такое НДС простыми словами

Налог на добавленную стоимость (НДС) — это косвенный налог, способ изъять в бюджет часть стоимости товара, работы или услуги. НДС присутствует на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и передается в бюджет после реализации.

НДС — вид косвенного налога

Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, способ изъять в бюджет часть стоимости товара, работы или услуги. НДС присутствует на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и передается в бюджет после реализации.

Из этого определения нам важно понять, что это, во-первых, косвенный налог. Косвенный налог платится не напрямую из средств предприятия, а устанавливается как надбавка к цене товара или услуги. Таким образом, компания, реализовавшая товар, передает часть средств из этой надбавки в бюджет.

Сам налог платит конечный покупатель, который оплачивает сразу и стоимость товара, и НДС.

Происхождение НДС

Налог на добавленную стоимость существует в экономике порядка 65 лет. До этого компании преимущественно платили налог с продаж, который считался со всей выручки. Это осложняло учет, увеличивало налоговую нагрузку.

Морис Лоре — министр экономики, промышленности и финансов Франции, предложил уплачивать налог не с оборота, а с добавочной стоимости продукции. Впервые этот налог был применен в колонии Кот-д’Ивуар в 1958 году, а затем уже был внедрен по всей Франции. Сейчас НДС введен почти во всех странах мира.

В России НДС появился с экономическими реформами в 1992 году. В настоящее время ставка НДС составляет 20%.

Кто платит НДС

Обычному покупателю может показаться, что НДС платит магазин или компания-производитель. Но это не совсем так: на самом деле налог платит каждый покупатель из своих средств, независимо от того, является ли он физическим или юридическим лицом.

Процесс уплаты НДС выглядит следующим образом: продавец добавляет налог к цене товара или услуги, а конечный покупатель оплачивает их стоимость, включая НДС.

Кто платит НДС в России

В России НДС платят импортеры при ввозе товаров иностранного производства, а также юридические лица и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения.

НДС также обязаны платить компании, которые становятся налоговыми агентами, а также при покупке определенных товаров и услуг у иностранных компаний, не состоящих на налоговом учете в России.

Некоторые категории предпринимателей освобождены от уплаты НДС, например, индивидуальные предприниматели, которые платят налоги по патенту или УСН, а также юридические лица и индивидуальные предприниматели с низким уровнем дохода.

Заключение

НДС — это косвенный налог, который взимается на всех стадиях производства и реализации товаров и услуг. Он платится каждым покупателем из своих средств и передается в бюджет государства после реализации. В России НДС платят импортеры, юридические лица и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения. Однако, некоторые категории предпринимателей освобождены от уплаты НДС.

Что нам скажет Википедия?

Налог на добавленную стоимость (НДС) – косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости товара, работы или услуги, которая создается в процессе производства товаров, работ и услуг.

В результате применения НДС конечный потребитель товара, работы или услуги уплачивает продавцу налог со всей стоимости приобретаемого им блага, однако в бюджет эта сумма начинает поступать ранее конечной реализации, так как налог со своей части стоимости, «добавленной» к стоимости приобретенных сырья, работ и (или) услуг, необходимых для производства, уплачивает в бюджет каждый, кто участвует в производстве товара, работы или услуги на различных стадиях.

Внешне (для покупателя) НДС напоминает налог с оборота или налог с продаж, то есть продавец добавляет его к стоимости продаваемых товаров или оказанию услуг. Однако в отличие от оборотных налогов или налогов с продаж, продавец при расчете общей суммы своих обязательств перед бюджетом имеет право вычесть из суммы налога, полученной от покупателя, сумму налога, который он уплатил своему поставщику за облагаемые налогом товары или услуги. Считается, что этот налог является косвенным, а его бремя ложится в итоге не на торговцев, а на конечных потребителей товаров и услуг.

Такая система налогообложения (по сути, являющаяся модификацией налога с продаж) создана для решения нескольких задач.

Во-первых, распределение уплаты налога в бюджет между стадиями производственно-коммерческого цикла позволяет избежать каскадного эффекта, то есть многократного взимания налога с одной и той же стоимости. В современной экономике при производстве товаров или предоставлении услуг происходит множество затрат, поэтому наличие каскадного эффекта может привести к существенному увеличению суммы выплачиваемого налога.

Во-вторых, распределение обязанности по уплате налога в бюджет между различными налогоплательщиками позволяет минимизировать риски уклонения от налогообложения. В системе налога с продаж уклонение от налога розничным продавцом означает потерю всей суммы налога, в условиях НДС неуплата налога одним участником производственно-коммерческого цикла не исключает возможности получения этой же суммы на последующих стадиях производства (перепродажи). Это, естественно, не исключает полностью всех технологий уклонения от налогообложения.

В-третьих, НДС (в условиях современной экономики) позволяет «очистить» экспортируемые товары от национальных налогов и взимать косвенный налог по принципу «страны назначения». Не только освобождение от взимания НДС с экспортера, но и возможность возмещения НДС, уплаченного экспортером товара своим поставщикам, позволяет добиться того, что товары, экспортируемые из страны, применяющей НДС, будут полностью освобождены от национальных косвенных налогов и таким образом, национальное косвенное налогообложение не будет влиять на конкурентоспособность национального производства.