Как платить налоги ИП на УСН без работников в 2023 году?

Узнайте, как платить налоги индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения (УСН) без работников в 2023 году. УСН освобождает от налога на прибыль, налога на имущество и НДС, предоставляет более лояльные требования к отчетности. Узнайте о видах УСН, льготах, расчетах налога и налоговых каникулах для ИП на УСН без работников.

Что такое «упрощенка»?

УСН, или упрощенная система налогообложения, является налоговым режимом, который освобождает владельцев малого бизнеса от трех основных налогов: налога на прибыль, налога на имущество и налога на добавленную стоимость (НДС). Этот режим также предоставляет более лояльные требования к отчетности, требуется только ежегодная декларация и ведение упрощенного бухгалтерского учета.

Кому доступна упрощенная система налогообложения?

Не каждому предприятию разрешено использовать УСН. Для выбора этого налогового режима есть определенные требования к индивидуальным предпринимателям. УСН могут выбрать ИП с определенным количеством работников и суммой дохода:

Важно учесть, что показатель дохода должен быть скорректирован на коэффициент-дефлятор для УСН в конкретном году. Например, в 2024 году этот коэффициент составляет 1,329, таким образом, показатель дохода в 2024 году составит 265,8 млн. руб.

Виды упрощенной системы налогообложения

Существуют два вида УСН:

1. УСН доходы - оплата налога производится только с доходов предпринимателя;
2. УСН доходы - расходы - налог рассчитывается на основе разницы между доходами и расходами.

Льготы для ИП на УСН без работников в 2023 году

Региональные правительства имеют возможность установить более низкие налоговые ставки для ИП на УСН без работников в 2023 году для некоторых видов предпринимательской деятельности. Например, в Севастополе для бизнеса в сферах растениеводства, животноводства, рыбоводства, образования и здравоохранения установлена сниженная ставка.

Деятельность ИП в этих сферах на УСН облагается налогом в размере 3% для вида "доходы" и 5% для вида "доходы - расходы".

Как считать доходы и расходы для налога на УСН?

При использовании упрощенной системы налогообложения, предприниматели избегают большинства основных налогов, за исключением НДС на ввоз. Единственный налог, с которого облагается деятельность ИП на УСН, рассчитывается на основе доходов (или доходов минус расходы, в зависимости от выбранного вида УСН). Ниже разберем, как это делается.

Доходы на УСН

Согласно законодательству, к доходам предприятия на УСН относятся:

• Доходы от продажи товаров, работ, услуг;
• Доходы от аренды, сдачи внаем имущества;
• Проценты, дивиденды и другие финансовые доходы;
• Выручка от реализации имущества вне предпринимательской деятельности.

Следующие пункты не являются доходами на УСН:

• Полученные субсидии, гранты и иные виды безвозмездной помощи;
• Доходы от осуществления деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью (например, доходы от личных инвестиций);
• Страховые выплаты и компенсации.

Расходы на УСН

Расчет расходов на УСН имеет свои особенности. В качестве расходов при использовании упрощенной системы налогообложения учитываются:

• Стоимость товаров, работ, услуг, приобретенных для использования в предпринимательской деятельности;
• Стоимость аренды и сдачи внаем имущества, использованного в предпринимательской деятельности;
• Проценты по кредитам и займам, связанным с предпринимательской деятельностью;
• Затраты на рекламу, маркетинг, организацию и поддержание бизнеса;
• Расходы на оплату труда сотрудников (если работники присутствуют в организации).

Следующие пункты не считаются расходами на УСН:

• Налоги и сборы, исключая страховые взносы;
• Штрафы и пени;
• Расходы, связанные с личными нуждами предпринимателя;
• Затраты на приобретение и ремонт личных автомобилей.

Как рассчитать налог на УСН?

После определения доходов и расходов можно приступить к расчету налога на УСН. Рассмотрим формулы и примеры расчета налогов для ИП на УСН в 2023 году без работников.

Расчет налога на УСН "доходы"

Формула расчета налога на УСН "доходы" для ИП без работников в 2023 году выглядит следующим образом:

Налог = (Сумма доходов - Расходы) × 6%

Отметим, что индивидуальные предприниматели, заработавшие за отчетный период более 150 млн. рублей, но менее 265,8 млн. рублей в 2023 году, должны уплачивать дополнительный налог в размере 1% от суммы дохода, превышающего 150 млн. рублей.

Расчет налога на УСН "доходы - расходы"

Формула расчета налога на УСН "доходы - расходы" для ИП без работников в 2023 году:

Налог = (Сумма доходов - Расходы) × 15%

Аналогично, если доходы превышают 150 млн. рублей, дополнительный налог в размере 1% уплачивается с суммы дохода, превышающей 150 млн. рублей, но не более 265,8 млн. рублей в 2023 году.

Какие налоги платит ИП без работников

ИП без наемных работников производят в бюджет следующие платежи:

• Страховые взносы на обязательное медицинское страхование и обязательное пенсионное страхование;
• НДС (если применимо);
• Налог на имущество физических лиц (если применимо).

Страховые взносы являются обязательными платежами, но их неверно называть налогами. Однако многие предприниматели называют их таковыми из-за необходимости их уплаты в бюджет, а за неуплату грозят штрафы.

Например, в 2022 году ИП должны были уплатить взнос на обязательное медицинское страхование в размере 8 766 рублей, независимо от размера своего дохода. На обязательное пенсионное страхование - 34 445 рублей.

Если доход ИП превышает 300 тыс. рублей, он также должен дополнительно уплатить 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей.

При работе ИП без сотрудников также обязаны уплачивать следующие налоги:

• НДС (п. 3 ст. 346.11 НК);
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• Налог на имущество физических лиц (если применимо).

Срок уплаты налогового начисления

В 2023 году оплата по упрощенной налоговой системе производится каждый квартал. Конечные даты установлены следующие:

• 1-й квартал: до 25 апреля;
• 2-й квартал: до 25 июля;
• 3-й квартал: до 25 октября;
• 4-й квартал: до 25 января следующего года.

Платежи должны быть произведены в налоговые органы по месту регистрации ИП, даже если деятельность предпринимателя осуществляется в другом регионе России.

Расчет по УСН

Упрощенная система налогообложения имеет две разновидности налоговых ставок, которые зависят от региона регистрации бизнеса. Например, в Алтайской республике ставка составляет 6% для режима "Доходы" и 15% для режима "Доходы - расходы". В Тюменской области ставки составляют соответственно 4% и 5%. Эти данные действительны на 2022 год.

Налоговые каникулы

Для начинающих бизнесменов государство предоставляет меры поддержки в виде налоговых каникул. Это могут быть назначены ИП, начинающие деятельность в области науки, производства или социальных услуг.

Для получения налоговых каникул необходимо соответствовать определенным критериям, таким как:

• Наличие статуса молодого предпринимателя;
• Соблюдение условий, установленных программой поддержки;
• Деятельность в определенной сфере, указанной в программе поддержки.

При соответствии всем требованиям, ИП имеет право на нулевую ставку по налогообложению в течение двух налоговых периодов. Список видов деятельности, подпадающих под данную меру поддержки, включает более 60 пунктов.

Декларирование по УСН

Налоговая декларация является отчетным документом за год, который предоставляется в Федеральную налоговую службу для проверки правильности уплаты налогов. Индивидуальные предприниматели обязаны представлять декларацию в ФНС даже при отсутствии доходов. Срок подачи декларации - до 25 апреля каждого года (может быть сдвинут на один день, если это число выпадает на выходной).

В данной статье были рассмотрены основные аспекты платежей, расчетов и налогов для ИП на УСН без работников в 2023 году. Учет всех этих факторов является важной частью ведения бизнеса, поэтому рекомендуется обратиться к специалистам или изучить соответствующие материалы для более подробной информации.