Узнайте, какие налоги обязаны платить индивидуальные предприниматели (ИП) на системе упрощенного налогообложения (УСН) 6%. Страховые взносы, основной налог и другие обязательные платежи.
Cодержание
Основной налог
Индивидуальные предприниматели (ИП) на системе упрощенного налогообложения (УСН) «Доходы» без работников обязаны уплачивать налог с дохода в размере до 6%. Законодательные органы субъектов Российской Федерации имеют право устанавливать свои параметры налогообложения по УСН, но не превышающие верхнюю планку 6%. Транспортный, земельный и другие налоги платятся на общих основаниях.
Страховые взносы
ИП также обязаны уплатить страховые взносы за себя на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС).
Взносы ИП за себя в 2024 году
Суммы страховых взносов устанавливаются Правительством Российской Федерации ежегодно. На 2024 год они определены следующим образом:
| Доходы до 300 000 рублей | Доходы свыше 300 000 рублей |
|---|---|
| Уплата до 31 декабря текущего года (можно ежемесячно, ежеквартально или раз в год) | Уплата до 1 июля следующего года |
Пример расчета налога и взносов:
| Дата регистрации ИП | Срок деятельности | Сумма взносов |
|---|---|---|
| 15 марта 2024 года | 9 месяцев и 17 дней | 39 387,10 рублей |
Пример расчета налога для ИП на УСН 6%
Для корректного расчета УСН ИП должен вести книгу учета доходов (КУДиР). Исходя из записей в КУДиР, ИП определяет сумму доходов за каждый квартал и рассчитывает авансовый платеж УСН, который должен быть уплачен не позднее 28 числа следующего месяца после окончания квартала.
См. также
Пример расчета при превышении лимита
В 2024 году действует переходный период для налогоплательщиков, превысивших ограничения по УСН «Доходы». В таком случае ставка налога для плательщиков УСН «Доходы» увеличится до 8%, а для плательщиков УСН «Доходы минус расходы» — до 20%. Повышенные ставки начинают действовать с квартала, в котором превышение ограничений было допущено.
Обязательные платежи при наличии работников
Предприниматели на упрощенной системе налогообложения с работниками уплачивают налог 6% с общих доходов или 15% с чистой прибыли, в зависимости от параметров, устанавливаемых местными региональными властями.
Налоги за сотрудников:
- НДФЛ — 13% или 15% (зависит от размера доходов работника)
- Страховые взносы — 30% от вознаграждения
- Взносы на травматизм и от несчастных случаев — в зависимости от вида деятельности
Для ИП на УСН тарифы страховых взносов снижены до 15%, применяются с выплат работникам, превышающих МРОТ (в 2024 году — 19 242 рублей).
Налоги за себя на упрощенной системе налогообложения
ИП на УСН «Доходы» могут платить дополнительные налоги:
- НДС (в некоторых случаях)
- Торговый сбор
- Пособия
ИП на УСН «Доходы минус расходы» должны хранить документы, подтверждающие расходы, для снижения размера налога.
ИП на УСН также могут выполнять обязанности налогового агента, если выставляют счета-фактуры с НДС или выступают в качестве посредников между иностранными компаниями и покупателями.
Упрощенная система налогообложения в варианте «Доходы» является популярным налоговым режимом для малого бизнеса. Налоговая ставка составляет всего 6% от полученных доходов. Размер налога можно уменьшить за счет уплаты страховых взносов.
См. также
Что нам скажет Википедия?
Индивидуальные предприниматели уплачивают взносы по системе обязательного пенсионного страхования и обязательного медицинского страхования в федеральный и территориальный фонды, рассчитываемые от минимального размера оплаты труда, вне зависимости от дохода. С 2014 года, при превышении размера дохода в 300 тысяч рублей в год, уплачиваются взносы в пенсионный фонд России в размере 1 % от дохода за минусом 300 тысяч рублей. С 2012 года взносы в территориальный фонд ОМС отменены.
