Узнайте, какие страховые взносы должен платить индивидуальный предприниматель (ИП) за себя. Изучите фиксированную и дополнительную части страховых взносов, условия освобождения от уплаты взносов, сроки и способы их уплаты в 2024 году.
Cодержание
Конец года означает наступление сроков по уплате налогов и взносов для индивидуальных предпринимателей (ИП). Страховые взносы необходимы, чтобы ИП могли получать бесплатное медицинское обслуживание и пенсию в старости. Разобрались в том, какими бывают взносы, как и куда их платить, а также в том, как можно уменьшить сумму страховых взносов.
Что такое страховые взносы ИП за себя
Индивидуальные предприниматели должны каждый год платить страховые взносы за себя: они идут на пенсионное и медицинское страхование непосредственно предпринимателя, создавшего ИП, а не его работников. Эти средства влияют на размер пенсии предпринимателя, а также дают ему право пользоваться системой обязательного медицинского страхования (ОМС).
Обязательно ли ИП платить страховые взносы
Индивидуальный предприниматель обязан самостоятельно считать и уплачивать за себя суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на ОМС. От них нельзя отказаться, их нужно выплачивать каждый год, даже если оборот бизнеса очень мал или вообще нулевой. Необходимость платить взносы не зависит от прибыли, полученной бизнесом, или его убытка, как и от достижения предпринимателем пенсионного возраста и получения пенсионных выплат. На них не влияет и одновременное наличие работы по найму. Другими словами, пока ИП работает и не закрыт, предприниматель обязан делать взносы.
Когда можно не платить страховые взносы
Страховые взносы могут не платить самозанятые. Этот новый специальный налоговый режим работает в России с 2020 года. Предприниматели, которые платят налог на профессиональный доход (НПД), могут оплачивать страховые взносы в добровольном порядке, однако стоит помнить, что тогда средства на пенсионное страхование у них не зачисляются, а стаж не учитывается. Также ИП вправе не платить взносы в нескольких исключительных случаях:
- Если ИП признан банкротом и находится в процессе банкротства.
- Если ИП получает статус инвалида.
- Если ИП находится в отпуске по уходу за ребенком.
- Если ИП находится на территории, на которой не действует обязательное медицинское страхование.
Для того чтобы воспользоваться освобождением от страховых взносов, нужно предоставить подтверждающие документы в налоговую службу, а также доказать отсутствие деятельности и доходов, то есть предоставить нулевую декларацию.
За что должен платить ИП
Страховые взносы для индивидуальных предпринимателей делятся на две части. Первая часть — фиксированная, она устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации. Вторая — дополнительная, она зависит от дохода ИП. Фиксированная часть распределяется между пенсионным и медицинским страхованием, дополнительная полностью направляется на финансирование будущей пенсии. ИП не отчитывается заОтчетность.
В 2023 году начал работу Социальный фонд России, который заменил Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. В связи с этим правила уплаты страховых взносов изменились. Расскажем, как ИП будут платить страховые взносы в 2024 году.
Взносы ИП за себя в 2024 году
Ранее фиксированные страховые взносы ИП платили отдельно на пенсионное и медицинское страхование. С 1 января 2023 года страхователи начали перечислять страховые взносы единым платежом — в новом фонде распределяют сумму по направлениям самостоятельно. Размер взносов в 2024 году составляет 49 500 рублей.
Если доход ИП превышает 300 тысяч рублей в год, предпринимателю придётся уплачивать дополнительные взносы. Они составят 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч рублей. Эти отчисления будут дополнительными к основной фиксированной сумме, но засчитывать их будут на пенсионное страхование. Максимальная сумма взносов, которую ИП должен перечислить с дохода свыше 300 тысяч рублей, составляет 277 571 рубль, а с учётом фиксированных взносов — 327 071 рубль.
Сроки уплаты взносов
Сроки уплаты взносов не изменятся:
- Если ИП платит страховые взносы самостоятельно, то он должен уплатить первый взнос до 1 апреля текущего года, а оставшуюся сумму — равными долями до 1 июля, 1 октября и 1 января следующего года.
- Если ИП уплачивает страховые взносы в налоговую службу, то первый взнос следует уплатить до 1 мая текущего года, а оставшуюся сумму — равными долями до 1 августа, 1 ноября и 1 февраля следующего года.
Правила расчёта суммы взносов ИП за себя в 2024 году
Для ИП с доходом менее 300 000 рублей установлена фиксированная сумма — 49 500 рублей.
Рассчитать дополнительный взнос на ОПС по тарифу 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей можно по формуле:
Взнос на ОПС по тарифу 1% = (Доход ИП за год – 300 000 руб.) х 1%
Если ИП отработал неполный месяц, то размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней. Количество календарных дней работы в месяце регистрации считается с даты регистрации в качестве ИП. Если гражданин «закрывает» ИП, количество календарных дней считают по день включительно, когда зарегистрировано прекращение предпринимательской деятельности.
Когда ИП может не платить страховые взносы за себя
Есть ряд случаев, когда ИП может не платить страховые взносы за себя, если он не вёл деятельность. Это случаи, когда ИП:
- Зарегистрирован как ИП, но не осуществлял предпринимательскую деятельность в течение всего календарного года.
- Совершил регистрацию в течение календарного года, но прекратил свою деятельность в течение того же года.
- Имеет сумму годового дохода ниже установленного минимального порога.
Индивидуальный предприниматель - это не юридическое лицо, а обычное физическое, но с правом вести предпринимательскую деятельность. Благодаря этому отличию налоги ИП могут быть значительно легче и проще, чем у организаций.
Платить налоги и вести предпринимательские расчеты мы рекомендуем в безналичной форме с помощью специальногорасчетного счета для ИП.
Использование личного счета физического лица рискованно тем, что налоговая может обложить ваши доходы налогом на доходы физического лица в 13%, независимо от того, какая у вас система налогообложения. Многие банки сейчас предлагают для начинающих предпринимателей выгодные тарифы и условия. В некоторых можно даже открыть счет бесплатно.
Рекомендуем: Как ИП снять деньги с расчётного счёта на личные нужды.
Налоговая нагрузка индивидуального предпринимателя складывается не только из собственно налогов, но и обязательных страховых взносов. В отличие от налогов, размер которых можно регулировать, правильно выбрав систему налогообложения, страховые взносы – это фиксированная сумма. Налоги ИП платить не должен, если деятельность им еще не ведется, но страховые взносы за себя перечислять надо все то время, пока данные предпринимателя числятся в ЕГРИП, т.е. сразу после регистрации.
Под страховыми взносами понимают отчисления на пенсионное и медицинское страхование, а если у ИП есть сотрудники, то и на социальное страхование. Размер страховых взносов не зависит от выбранного налогового режима (кроме НПД и АУСН, где взносы за себя можно не платить) или от того, ведется ли вообще предпринимательская деятельность.
Страховые взносы ИП 2024 за себя и за работников
Страховые взносы ИП за себя в 2024 году составляют фиксированную сумму, установленную НК РФ - 49 500 рублей за полный год. Эти деньги идут на страховую пенсию и медицинское обслуживание предпринимателя.
Такая формула действует при расчете взносов, если доходы ИП за 2024 год не превысили 300 тыс. руб. Если же полученный доход больше, то сумма страховых взносов увеличивается еще на 1% доходов, полученных сверх этого лимита. Например, при годовом доходе в 700 тыс. руб. дополнительный взнос составит 4 тыс. руб.
Что касается социального страхования для получения декретных выплат и больничного, то эти взносы платят добровольно. Однако вскоре условия для ИП могут существенно измениться. Соцстрах считает, что декретные выплаты для предпринимателей не компенсируются перечисленными взносами, поэтому их нужно вообще отменить. А за право получать больничный предпринимателю, возможно, придется уплачивать дополнительные страховые взносы.
Что нам скажет Википедия?
Плательщиками единого социального налога в соответствии со статьями 235 и 236 Кодекса признавались организации и индивидуальные предприниматели в случае оформления юридического лица, производившие выплаты физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являлось выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам; также налогоплательщиками являлись индивидуальные предприниматели, адвокаты. Если организация не производила указанных выплат, она не являлась плательщиком ЕСН и не была обязана представлять налоговые декларации по ЕСН.
