Когда платится НДС при УСН?

14

Узнайте, когда предпринимателям на УСН необходимо уплачивать НДС и подавать декларацию. Изучите особенности уплаты НДС при Упрощенной системе налогообложения на ПингвинКапитал.

По общему правилу, организации и индивидуальные предприниматели на УСН освобождены от уплаты НДС. В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ, бизнес на УСН не является плательщиком этого налога, но есть ряд исключений. В данной статье мы расскажем о ситуациях, в которых «упрощенцу» может потребоваться уплачивать НДС и подавать декларацию.

Компенсация НДС при УСН | затраты на возмещение НДС в смете — «Мое Дело»
Источник изображения: www.moedelo.org

Когда бизнес на УСН платит НДС

Обязанность уплатить налог появится у компании, которая работает в рамках УСН, если она выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС (статья 169 НК).

Налог на добавленную стоимость также обязан уплачивать «упрощенец», если он является налоговым агентом по НДС. Согласно пункту 5 статьи 346.11 НК, бизнес на УСН не освобождается от исполнения обязанностей налогового агента. А налоговый агент по НДС должен исчислить и уплатить в бюджет налог (пункт 4 статьи 173 НК).

В статье 161 НК приведен ряд случаев, когда компания считается налоговым агентом по НДС. Таким образом, фирме на УСН может потребоваться уплатить НДС, если она:

  • Ввозит товары на таможенную территорию РФ (пункт 2 статьи 346.11 НК).
  • Ведет общие дела в инвестиционном или простом товариществе, является доверительным управляющим или концессионером (пункт 2 статьи 346.11 НК, статья 174.1 НК).

Рассмотрим детально несколько случаев.

Компания на УСН выставила счет-фактуру с выделенным НДС

В соответствии с законом только компании и ИП, работающие с НДС, обязаны оформлять счета-фактуры (пункт 3 статьи 169 НК). Бизнес, который уплачивает упрощенный налог, не относится к этой категории и поэтому может решать, оформлять или не оформлять счета-фактуры по своему усмотрению.

Однако, если по просьбе покупателя «упрощенец» выставил счет-фактуру и выделил в документе сумму НДС, то эту сумму необходимо уплатить в бюджет (пункт 5 статьи 173 НК). Налогоплательщик уплачивает НДС в составе единого налогового платежа (ЕНП). Кроме того, компании на УСН придется отчитаться по сумме налога — сдать в налоговую декларацию по НДС.

Приведем сроки уплаты налога и подачи декларации в таблице:

Срок Действие
20 число следующего месяца Уплата НДС в составе ЕНП
20 число последнего месяца квартала Подача налоговой декларации по НДС

Если компания на УСН указала в договоре стоимость реализуемых товаров с учетом НДС и выделила сумму налога в платежном поручении, то это не будет являться основанием для возникновения обязанности по уплате НДС. Для этого в комплекте документов обязательно должен присутствовать счет-фактура, в котором выделен НДС. Это подтверждает Минфин в своем письме от 28.06.20.

Компания продавец на ОСНО продает товар покупателю на УСН — кто платит НДС?
Источник изображения: www.moedelo.org

Другие особенности уплаты НДС при УСН

На упрощенной системе налогообложения предприниматели и организации освобождены от уплаты ряда налогов. В общем случае организации не платят НДС, налог на прибыль и имущество (за исключением ряда случаев). Индивидуальные предприниматели не уплачивают НДС, освобождены от обязанности перечислять налог на доходы физлиц (НДФЛ) и налог на имущество, используемое в деятельности (за исключением ряда случаев).

Однако существуют исключения. В частности, в отношении уплаты НДС. Уплачивать данный налог на УСН нужно, в частности:

  • Если компания является налоговым агентом по НДС.
  • Если компания ввозит товары на таможенную территорию РФ.
  • Если компания ведет общие дела в инвестиционном или простом товариществе, является доверительным управляющим или концессионером.

Таким образом, бизнес на УСН может столкнуться с обязанностью уплаты НДС в ряде ситуаций. Важно знать эти особенности и соблюдать соответствующие правила, чтобы избежать нарушений и штрафов со стороны налоговых органов.

Законодательство на федеральном, региональном и местном уровнях постоянно меняется, поэтому важно следить за актуальными изменениями и актуализировать свои знания. Одним из способов быть в курсе всех изменений и обладать актуальной информацией по налоговому законодательству и бухгалтерскому учету является использование системы «Моё дело». С ее помощью можно быстро получить доступ к актуальным материалам, а также вести онлайн-учет и генерировать необходимые отчеты.

Что нам скажет Википедия?

В России НДС действует с 1 января 1992 года. Порядок исчисления налога и его уплаты первоначально был определён законом «О налоге на добавленную стоимость», с 2001 года регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ.

Отдельные категории налогоплательщиков и отдельные виды операций не подлежат обложению налогом. В целом изъятий и льгот по НДС в НК РФ более 100. В частности, организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от обязанностей плательщика НДС, если сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила определённой величины (в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ — 2 млн руб.), если организация или предприниматель перешли на специальный налоговый режим УСН.

Плательщиками НДС признаются организации и индивидуальные предприниматели. Организации и индивидуальные предприниматели могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учёта НДС не превысила в совокупности 2 млн руб.

Объектом налогообложения признаются следующие операции: реализация товаров, передача имущественных прав, выполнение работ, оказание услуг, импорт товаров.

Не признаются объектом налогообложения: операции, освобождаемые от налогообложения законодательством Российской Федерации, а также экспорт товаров.

С 1 января 2019 года ставка НДС в России составляет 20%. Для некоторых продовольственных товаров, книг, товаров для детей и некоторых категорий медицинского оборудования действует пониженная ставка 10%; для экспортируемых товаров и некоторых специфичных товаров ставка составляет 0%.

Налогоплательщики, перешедшие на упрощённую систему налогообложения, не являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Люди также спрашивают

Когда на УСН нужно платить НДС?

Когда бизнес на УСН платит НДС Обязанность уплатить налог появится у компании, которая работает в рамках УСН, если она выставила счёт-фактуру с выделенной суммой НДС (ст. 169 НК). Налог на добавленную стоимость также обязан уплачивать упрощенец, если он является налоговым агентом по НДС.

Полный ответ на сайте taxcom.ru


Кто платит НДС если компания на упрощенке?

Кто платит НДС Заказчик платит НДС подрядчику, а тот — перечисляет его в бюджет по итогам отчетного периода. До 25-го числа подрядчик на ОСНО обязан сдать декларацию и заплатить налог в бюджет. Заказчик, который использует УСН с объектом Доходы минус расходы не сможет возместить НДС.

Полный ответ на сайте www.moedelo.org


Когда возникает обязанность по уплате НДС?

(ред. от 26.12.2018)Таким образом, моментом возникновения обязанности по уплате налога является день окончания налогового периода, а не день представления налоговой декларации или день окончания срока уплаты налога.

Полный ответ на сайте www.consultant.ru


В каком случае ИП платит НДС?

Сроки уплаты НДС индивидуальными предпринимателями Данные для заполнения декларации рассчитываются каждый квартал. Платить налог можно сразу до 25 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом или равными долями не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев следующего квартала.

Полный ответ на сайте www.raiffeisen.ru


Видео

Как (не) платить НДС на УСН и патенте // Счёт-фактура и УПД

Нужно ли платить НДС на УСН и патенте

НДС при УСН. Разъяснения Федеральной налоговой службы России

ИП и ООО на УСН: какую УСН выбрать, когда и какие отчёты сдавать на «упрощенке»

Сделки с НДС, если вы на УСН. Социальная АКЦИЯ #СПАСИБОчтоВЕЗЕТЕ

Как сэкономить налоги при переходе с УСН на НДС? Сокращаем налог на прибыль. Бизнес и налоги.

Что делать с НДС на УСН? Ошибки ИП и ошибки ООО. Налоги и налогообложение. Лайфхаки бизнеса.

Суть НДС. Всё, что нужно знать предпринимателю