В статье подробно рассматривается процесс начисления на заработную плату: от видов зарплаты и порядка расчета до налогов и взносов, а также учета в бухгалтерии. Вы узнаете, как правильно рассчитать аванс, окончательный расчет и чистую заработную плату.
Cодержание
Начисления на заработную плату — это процесс, который включает в себя определение и учет всех заработных плат, налогов и взносов, а также необходимых удержаний для работников. В данной статье мы рассмотрим различные аспекты начисления заработной платы, включая налогообложение, доступные калькуляторы, методы расчета, а также учет зарплаты в бухгалтерии.
Виды заработной платы
- Оклад — фиксированная сумма, установленная для работника.
- Премиальная часть — дополнительные выплаты за выполнение определенных условий.
- Компенсации — выплаты для покрытия затрат, связанных с выполнением должностных обязанностей.
- Сдельная оплата — оплата труда по количеству выполненных работ или услуг.
Порядок начисления заработной платы
Начисление заработной платы начинается с документов, которые служат основанием для расчета. К ним относятся:
- Штатное расписание
- Трудовые договоры
- Приказы о приеме на работу
- Табели учета рабочего времени
Организации могут использовать как унифицированные формы документов, так и собственные разработанные формы. Важно, чтобы выбранные формы были закреплены в учетной политике предприятия.
Расчет заработной платы по окладу
Оклад является базой для расчета заработной платы. Для корректного расчета необходимо вводить данные о:
- Начале и конце периодов отсутствия (отпуск, больничный и т.д.)
- Количество рабочих дней в месяц
- Размере оклада
Калькулятор может использовать формулу, которая учитывает НДФЛ (13% или 15%) и базу для расчетов, состоящую из рабочих дней, умноженных на стоимость одного дня по окладу.
Аванс и окончательный расчет
В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса РФ, заработная плата должна выплачиваться дважды в месяц. Аванс определяется за первую половину месяца, а окончательный расчет — за вторую. Например, если у водителя оклад составляет 60 000 рублей, то калькулятор рассчитает аванс с учетом рабочих дней и удержаний.
См. также
Налоги и взносы на заработную плату
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Основным налогом, который удерживается с заработной платы, является налог на доходы физических лиц — 13%. На текущий момент существуют также более высокие ставки, достигающие 35%, но для большинства граждан применяется основная ставка в 13%.
Страховые взносы
Существует несколько обязательных взносов, осуществляемых уже за счет работодателя:
- Пенсионный фонд — 22% (для некоторых категорий 20%)
- Фонд социального страхования — 2,9% (ставка может варьироваться в зависимости от условий труда)
- Фонд обязательного медицинского страхования
Таким образом, общая сумма отчислений может составлять около 49% от заработной платы работника, а затраты предприятия на работника составляют примерно 1,3 зарплаты работника.
Учёт зарплаты в бухгалтерии
Учёт зарплаты осуществляется на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Все начисления отражаются по кредиту счета 70, а удержания по дебету. Выплаты заработной платы отражаются также по дебету 70 счета в зависимости от способа выплаты, например, через кассу или перечислением на счет.
Лицевые счета и личные карточки
Для каждого работника ведется личная карточка и, при необходимости, отдельные лицевые счета. Учёт плечен только расчётной ведомости и документами, отражающими все начисления и удержания.
Итоговое определение чистой заработной платы
Для более точного понимания реальной заработной платы работника можно использовать формулу:
чистая = грязная × 0,67
Это означает, что работник получает на руки приблизительно 67% от общей суммы затрат предприятия на оплату труда.
См. также
Что нам скажет Википедия?
В России налог на зарплату представлен налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), составляющим 13%. Кроме непосредственного налога на зарплату, в России существуют обязательные отчисления в фонды, осуществляемые уже за счет работодателя от зарплаты брутто - в медицинские (ФОМС и ТФОМС) и пенсионный (ПФР) фонды, а также фонд социального страхования (ФСС), в общей сложности составляющие в большинстве случаев 30,2% . Формально такие отчисления не являются налогом.
На текущий момент НДФЛ составляет от 13% до 35% от суммы дохода . Для большинства граждан РФ основной ставкой НДФЛ является ставка 13%. Это один из самых низких показателей в Европе при сравнении с максимальными ставками (в большинстве стран Европы действует т.н. прогрессивная шкала налогообложения). Но его величина может вводить в заблуждение, поскольку, как было сказано, это не единственный и не самый большой сбор с зарплаты работника.
Отчисления на пенсии для большинства составляют 22%. Упрощенцы и некоторые другие категории организаций платят 20%. Причём была фактически отменена накопительная часть пенсии, и теперь все средства, зачисленные от работника в ПФР, сразу формально тратятся. Накопления этих денег не происходит. Кроме этого на сумму пенсионных взносов организация может уменьшить налог, но не более чем на 50%. Таким образом практически на всю сумму уменьшается налог, выплачиваемый компанией.
Фонд соцстрахования забирает 2,9% от зарплаты (ставка отчислений в ФСС зависит от вредности производства, для офисных работников ставка равна 0,2%, упрощенцы и некоторые другие категории организаций «платят 0%»).
В итоге общая сумма отчислений составляет около 49% от зарплаты работника, получаемой на руки. Затраты предприятия на работника составляют около 1,3 зарплаты работника. Доля отчислений от общей величины затрат предприятия на работника составляет примерно 33%. В итоге на руки, то есть чистыми (нетто-зарплата), работник получает около 67% от общей величины затрат предприятия на оплату труда и страховые взносы в фонды по данному работнику.
Для примерного вычисления реально заработанных денег можно использовать формулу:
чистая = грязная × 0,67
Надо отметить, что для некоторых категорий граждан и некоторых отраслей есть исключения. В этих случаях налогообложение может быть ниже.
