В отличие от жилых помещений, нежилые помещения предназначаются для коммерческих целей. При сдаче в аренду нежилого помещения, можно использовать налоговый режим ПСН. Узнайте подробности на ПингвинКапитал.
Cодержание
В отличие от жилых помещений, главное назначение которых – проживание граждан, нежилые помещения предназначаются преимущественно для коммерческих целей, по месту жительства в нежилых объектах не регистрируют. В нежилых зданиях чаще всего располагаются кафе, магазины, офисы и частные клиники. Собственник может перевести жилое помещение в нежилое и наоборот, если он соблюдает нормы законодательства.
Приобретают и сдают нежилое помещение в аренду, чтобы вести предпринимательскую деятельность, не только юридические, но и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели. Перечень подлежащих к уплате налогов определяется статусом арендодателя как налогоплательщика и выбранной системой налогообложения.
Налоговые режимы при сдаче нежилой недвижимости
Какой налоговый режим можно применять при сдаче нежилой недвижимости? ИП могут выбирать для своего бизнеса любой налоговый режим, в том числе с пониженными ставками. Но при этом надо учитывать, что на каждой льготной системе налогообложения есть свои ограничения. И сдача в аренду нежилого помещения по низким ставкам разрешается не везде.
Одним из налоговых режимов, которые можно применять при сдаче нежилого помещения, является налог на профессиональный доход (НПД) или режим для самозанятых. НПД привлекает низкими ставками (от 4% до 6%), отсутствием отчётности и ККТ, а также возможностью платить взносы за себя на добровольных началах. Однако на НПД есть ограничения, и сдача нежилых помещений в аренду по этому режиму запрещена.
Одним из возможных налоговых режимов при аренде нежилого помещения является патентная система налогообложения (ПСН). Налог на ПСН взимается по ставке 6%, но для расчета берут не реальный, а потенциально возможный доход. Размер патента устанавливается региональными законами и может различаться в разных городах. При использовании ПСН нет ограничений на сдачу нежилых помещений в аренду.
Самозанятые и аренда коммерческой недвижимости
Самозанятые могут сдавать в аренду коммерческую недвижимость и работать в ней. Они не обязаны оформлять индивидуальное предпринимательство (ИП) для этого. Однако некоторые собственники недвижимости могут требовать наличие статуса ИП у арендатора. Собственник вправе выбирать арендаторов в соответствии с принципом свободы договора из статьи 421 Гражданского кодекса РФ.
Самозанятые, сдавая в аренду коммерческое помещение, не обязаны оформлять ИП и могут работать в снятых помещениях, включая мастерские, офисы и другие. Они не подпадают под запреты, установленные для нежилых помещений при использовании НПД. При использовании ПСН также нет ограничений на аренду коммерческих помещений самозанятыми.
Важно отметить, что самозанятые, сдавая нежилые помещения в аренду, не имеют возможности вычесть арендную плату из налога НПД. Также, при сдаче нежилого помещения в субаренду, самозанятому придется уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с полученной прибыли.
Преимущества и ограничения при аренде коммерческой недвижимости
Сдача в аренду коммерческой недвижимости может быть выгодным бизнесом, однако существуют как преимущества, так и ограничения. Преимущества включают стабильный поток арендной платы, возможность ведения предпринимательской деятельности и выбора налогового режима. Ограничения включают сложности при поиске арендаторов в непростые времена, ограничения из-за пандемии и активное развитие онлайн-бизнеса.
В итоге, сдача нежилых помещений в аренду без статуса ИП возможна для самозанятых, используя налоговый режим ПСН. Это позволяет работать в сдаваемом помещении и осуществлять предпринимательскую деятельность. Однако некоторые собственники могут требовать наличие статуса ИП, поэтому в таких случаях может быть полезно оформить индивидуальное предпринимательство.
