Появление ЕНП почти не сказалось на патенте. Почти, ведь к его уменьшению всё же есть вопросы. Узнайте о способах уменьшения патента на страховые взносы в 2023 году. Подача уведомления, сроки оплаты и другие важные аспекты. Читайте статью сейчас.
Cодержание
Введение
Введение текста...
Основная информация
Появление ЕНП почти не сказалось на патенте. Почти, ведь к его уменьшению всё же есть вопросы. Чтобы использовать страховые взносы для уменьшения, их нужно заплатить во время действия патента. Например, если вы купили патент на три месяца, то взносы следует оплатить в этом промежутке времени. Логика уменьшения остаётся прежней, даже если вы возьмёте патент на более длительный срок, например, на шесть месяцев.
Для уменьшения патента необходимо подать специальное уведомление, в котором указать насколько собираетесь уменьшить патент. Это уведомление необходимо предоставить налоговой, чтобы избежать недоразумений и вопросов.
С появлением новой схемы уплаты, все платежи попадают на ЕНС и списываются в определённое время для каждого налога и взноса. Фиксированные взносы списываются с единого счёта в день крайнего срока уплаты, который является 31 декабря. Если этот день выпадает на выходной, то списание происходит ещё позже. Для взносов за 2023 год срок списания будет 9 января 2024 года.
Однако, чтобы избежать несправедливости, были разработаны два способа уменьшения патента на взносы.
Первый вариант уменьшения патента на взносы
На переходном периоде у платежек-уведомлений есть все нужные реквизиты, по которым налоговая поймёт, за что и когда вы заплатили. В этом случае при оплате взносов не нужно подавать дополнительные уведомления или заявления. Применяется привычная схема уменьшения патента. Например, можно уменьшить патент, который взят с 1 апреля по 30 июня. Возможно налоговая попросит "Заявление о распоряжении средств путём зачёта суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС", однако, в некоторых случаях это не требуется. Если налоговая все же требует такое заявление, можно сослаться на письмо от 31 марта 2023 года или сайт ФНС. В любом случае, подача заявления не навредит, и вы сможете продолжать платить платежки "по-старому".
См. также
Второй вариант уменьшения патента, посложнее
Если вы оплачиваете взносы по-новому, с едиными реквизитами, для уменьшения патента необходимо подать заявление о распоряжении средствами. Это заявление зарезервирует уплаченные взносы на едином счёте.
Для примера, рассмотрим уменьшение патента, который также взят на срок с 1 апреля по 30 июня. До 30 июня необходимо заплатить взносы, которые без конкретики окажутся на едином счете. С 01 октября 2023 года для уменьшения налога по патенту ИП на страховые взносы в фиксированном размере и на страховые взносы с доходов свыше 300 000 рублей не требуется досрочная уплата взносов. Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 01 января 2023 года.
Страховые взносы с заработной платы сотрудников
Страховые взносы по единому тарифу с заработной платы сотрудников и страховые взносы ИП за себя перечисляются на единый налоговый счет (ЕНС) с 01 января 2023. Страховые взносы считаются уплаченными при зачете их уплаты с ЕНП, зачет ЕНП выполняется в рамках закрытия месяца (раздел Операции) регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету. Условие зачета: наличие средств на ЕНС на срок уплаты. В таблице ниже представлены сроки без учета их переноса из-за выходных и праздничных дней:
| Номер платежного поручения | Дата платежного поручения | Дата уплаты |
|---|---|---|
| 1 | 01.01.2023 | 10.01.2023 |
| 2 | 01.02.2023 | 10.02.2023 |
| 3 | 01.03.2023 | 10.03.2023 |
| 4 | 01.04.2023 | 10.04.2023 |
| 5 | 01.05.2023 | 10.05.2023 |
| 6 | 01.06.2023 | 10.06.2023 |
| 7 | 01.07.2023 | 10.07.2023 |
| 8 | 01.08.2023 | 10.08.2023 |
| 9 | 01.09.2023 | 10.09.2023 |
| 10 | 01.10.2023 | 10.10.2023 |
| 11 | 01.11.2023 | 10.11.2023 |
| 12 | 01.12.2023 | 10.12.2023 |
Если рассматривать страховые взносы от несчастных случаев, то в их части изменений нет. Они признаются уплаченными при начислении и уплате в Социальный фонд России.
Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы
Чтобы уменьшить стоимость патента на страховые взносы, необходимо выполнить следующие действия:
- Проверить, выполнен ли перенос задолженности по страховым взносам на ЕНС (счет 68.90). Перенос можно выполнить следующими документами.
- Выполнить закрытие месяца и провести сверку с ФНС, проследить распределение ЕНП на уплату страховых взносов за все месяцы отчетного периода. Расчет расходов, уменьшающих налог ПСН, производится регламентной операцией в закрытии последнего месяца квартала.
- Подготовить Уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы.
Из Задач организации вы попадете в помощник Оплата налога по патенту, где в поле Всего расходов вы можете провалиться, кликнуть мышкой по сумме, и проверить расшифровку. А ниже по кнопке Подготовить уведомление можно сформировать уведомление на уменьшение стоимости патента. Заполненное уведомление можно направить непосредственно из 1С по кнопке Отправить, если вы используете сервис 1С-Отчетность.
Если налоговая произведёт зачёт страховых взносов, она не уведомит об этом ИП. Однако, если что-то будет сделано неправильно, например, суммы на ЕНС будет недостаточно для списания, в течение 20 дней ФНС пришлёт уведомление об отказе в уменьшении патента.
См. также
Заключение
В заключении текста...
