Кто является плательщиком НДС заказчик или исполнитель?
Плательщиком НДС является исполнитель.
В соответствии с налоговым законодательством, НДС является возвратным налогом, который автоматически включается в цену товаров или услуг и оплачивается заказчиком. Заказчик выплачивает сумму НДС исполнителю, который в свою очередь перечисляет этот налог в бюджет по итогам отчетного периода.
В договоре, счете и акте выполненных работ обязательно должна быть прописана информация о ставке НДС. В случае ошибочного указания ставки НДС, исполнитель должен уведомить заказчика о необходимости внести изменения в документ с указанием ставки "БЕЗ НДС" или "НДС не облагается". Заказчик может затем написать заявление в свой банк для внесения изменений в платежное поручение.
Если одно из ООО работает по УСН, а другое с НДС, при потере права на применение УСН в 4 квартале, необходимо производить расчеты с исполнителем услуг с учетом общей системы налогообложения. Однако, для подтверждения перехода контрагента на общую систему налогообложения возможно потребуется получение уведомления или справки из ФНС.
Работа с подрядчиком, работающим по УСН или с НДС, имеет различия в уплате налогов для заказчика. При работе с исполнителем, работающим с НДС, заказчик может получить возмещение суммы НДС из бюджета. Однако, при работе с исполнителем, работающим по УСН, заказчик может уменьшить налог на прибыль только на сумму оплаченных услуг, не получая возмещения НДС. Если ООО, работающее по УСН, выставляет счет на оплату с НДС, оно несет обязанность уплатить НДС, а также дополнительно уплатить налог по УСН.
