Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет предпринимателям определенные преимущества и упрощения в расчетах налогов. Узнайте, какие отчеты должны сдавать индивидуальные предприниматели (ИП) на УСН доходы в данной статье на ПингвинКапитал.
Cодержание
Упрощенная система налогообложения (УСН) предоставляет предпринимателям определенные преимущества и упрощения в расчетах налогов. Однако, в зависимости от наличия работников, отчетность для индивидуальных предпринимателей (ИП) на УСН может различаться. В данной статье мы рассмотрим, какие отчеты должны сдавать ИП на УСН в случае отсутствия и наличия работников.
Виды отчетности на упрощенке
УСН является специальным налоговым режимом, который отличается от общей системы налогообложения (ОСНО) упрощенными расчетами и низкой налоговой нагрузкой. Основным налогом в УСН является единый налог, который зависит от объекта налогообложения: "доходы" или "доходы минус расходы". В случае "доходов" ставка налога составляет 6%, а в случае "доходы минус расходы" - 15%.
Упрощенная отчетность на УСН может быть достаточно объемной, в зависимости от наличия работников и других факторов. Рассмотрим основные виды отчетности на упрощенке для ИП.
Какие отчеты должны сдавать ИП на УСН, если у них нет работников
Если у ИП на УСН нет наемных сотрудников, отчетность значительно сокращается. Необходимость сдачи отчетности по страховым взносам, НДФЛ и персональным данным отпадает. Вся отчетность сводится к декларации по УСН и ведению Книги учета доходов и расходов (КУДиР). ИП без работников не ведут бухгалтерскую отчетность, которая обязательна только для организаций.
См. также
Отчетность ИП на УСН с наемными работниками
Если у ИП на УСН есть наемные работники, отчетность становится более сложной. ИП должны сдавать ту же отчетность по работникам, что и другие работодатели. Они обязаны платить страховые взносы, вести отчетность в ИФНС и в единый Социальный фонд России.
Отчетность ИП на УСН с работниками в 2023 году
Отчетность ИП на УСН с наемными работниками включает в себя:
- Квартальные декларации по единому налогу на вмененный доход (форма № 6-НДФЛ);
- Квартальная декларация по страховым взносам в Пенсионный фонд России (форма № РСВ-1);
- Квартальная декларация по страховым взносам в Фонд социального страхования (форма № СЗВ-М);
- Квартальная декларация по страховым взносам в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (форма № ФСЗ-М);
- Квартальная декларация по страховым взносам в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования (форма № ТСЗ-М).
Кроме того, ИП с наемными работниками должны сдавать "Персонифицированные сведения" ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Другие отчеты и уведомления
В дополнение к вышеуказанной отчетности, ИП на УСН также могут быть обязаны представлять другие отчеты и уведомления в зависимости от характера своей деятельности. Например, годовую налоговую декларацию по налогу на имущество организаций (форма № 2-НДФЛ) и годовую налоговую декларацию по налогу на транспорт (форма № 3-НДФЛ).
Ведение бухгалтерского учета
Индивидуальные предприниматели на УСН могут быть освобождены от полного объема бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств и нематериальных активов. Однако, некоторые категории ИП все равно обязаны вести бухгалтерский учет и представлять отчетность, например, плательщики, совмещающие УСН с ЕНВД, акционерные общества, предприятия, осуществляющие лицензируемую деятельность, и т.д.
Важно отметить, что формы отчетности могут изменяться со временем, поэтому важно следить за актуальными формами, которые можно найти на сайте ФНС налог.ру или получить консультацию у специалистов.
См. также
В каком случае подается единая упрощенная налоговая декларация?
Что нам скажет Википедия?
Отчетность индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения
Индивидуальные предприниматели без работников предоставляют следующую отчетность:
- Квартальная декларация по единому налогу на вмененный доход (форма № 6-НДФЛ);
- Квартальная декларация по страховым взносам в Пенсионный фонд России (форма № РСВ-1);
- Квартальная декларация по страховым взносам в Фонд социального страхования (форма № СЗВ-М);
- Годовая налоговая декларация по налогу на имущество организаций (форма № 2-НДФЛ);
- Годовая налоговая декларация по налогу на транспорт (форма № 3-НДФЛ).
Индивидуальные предприниматели с работниками предоставляют следующую отчетность:
- Квартальная декларация по единому налогу на вмененный доход (форма № 6-НДФЛ);
- Квартальная декларация по страховым взносам в Пенсионный фонд России (форма № РСВ-1);
- Квартальная декларация по страховым взносам в Фонд социального страхования (форма № СЗВ-М);
- Квартальная декларация по страховым взносам в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (форма № ФСЗ-М);
- Квартальная декларация по страховым взносам в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования (форма № ТСЗ-М);
- Годовая налоговая декларация по налогу на имущество организаций (форма № 2-НДФЛ);
- Годовая налоговая декларация по налогу на транспорт (форма № 3-НДФЛ).
Отчётность организации, применяющей упрощённую систему налогообложения
Отчётность, сдаваемая в Фонд социального страхования
Отчётность, сдаваемая по итогам отчётных периодов
Декларация по единому налогу по УСН, транспортному и земельному налогам с 2009 года по итогам 3, 6 и 9 месяцев не сдаётся. Только по итогам налогового периода, то есть календарного года.
Отчётность, сдаваемая по итогам налогового периода (года)
Ведение бухучёта и сдача бухгалтерской отчётности
В настоящее время существует правовая неопределённость с порядком ведения в полном объёме бухгалтерского учёта. Формально организации, состоящие на УСН, могут не вести бухучёт. За исключением учёта основных средств и нематериальных активов. Однако данная льгота часто не действует. Однозначно должны вести и сдавать отчётность плательщики, совмещающие УСН с ЕНВД, акционерные общества и предприятия, осуществляющие деятельность, подлежащую лицензированию, и (или) выплачивающие дивиденды. C 1 января 2013 года все организации-«упрощенцы» должны вести бухгалтерский учет. Для субъектов малого предпринимательства предусмотрен упрощённый вариант ведения бухгалтерского учёта.
