УСН 6 процентов - специальный налоговый режим для ИП, освобождающий от уплаты налогов и упрощающий учет. Узнайте о преимуществах, ограничениях и платежах.
Cодержание
Что такое УСН 6%
Упрощенная система налогообложения 6% для ИП (УСН 6% или упрощенная система налогообложения "Доходы") - это специальный налоговый режим, который освобождает от уплаты ряда налогов, заменяя их единым, и упрощает налоговый учет. Этот режим выгоден индивидуальным предпринимателям, работающим в сфере услуг, с небольшими расходами или желающим избежать сложного учета. Однако у режима есть ограничения, которые будут рассмотрены в данной статье.
УСН 6% - налогообложение доходов
УСН 6% или упрощенная система налогообложения для ИП "Доходы" представляет собой единый налог, заменяющий индивидуальным предпринимателям НДФЛ, НДС и налог на имущество. На этом режиме налоговая ставка 6% применяется к полученным доходам. В определенных регионах ставка может быть снижена до 1% - например, в Республике Крым ставка составляет 4% до 2021 года.
Упрощенная система налогообложения 6% имеет несколько преимуществ с финансовой и налоговой точек зрения. При использовании этого режима учет расходов не требуется, и не нужно собирать подтверждающие документы, оформлять отчетность и представлять ее в контролирующие органы.
Доходы ИП на УСН 6% включают денежные поступления на расчетный счет или в кассу от покупателей. Фактом получения дохода считается поступление выручки, а не отгрузка товара или выполнение работ. Доходы учитываются накопительно в течение календарного года.
Платежи на УСН 6%
Упрощенная система налогообложения 6% для ИП без работников предусматривает следующие платежи:
- Единый налог - 6% от полученных доходов.
Упрощенная система налогообложения 6% для ИП с работниками предусматривает дополнительные платежи:
- Единый налог - 6% от полученных доходов.
- Страховые взносы за сотрудников, которые оплачиваются до 15 числа каждого месяца.
См. также
Расчет и уплата налога УСН "Доходы" 6%
Расчет налога УСН "Доходы" 6% простой: уплачивается 6% от суммы дохода. Налоговый режим предусматривает поквартальную оплату налога в форме авансовых платежей. Предприниматель обязан уплатить их до:
- 25 апреля - для I квартала;
- 25 июля - для II квартала;
- 25 октября - для III квартала;
- 25 января следующего года - для IV квартала.
Если указанный день - выходной, крайний срок оплаты переносится на ближайший рабочий день.
Нормативная база
Основные нормы упрощенной системы налогообложения содержатся в главе 26.2 Налогового кодекса РФ. Региональные законы также устанавливают условия налогообложения в пределах ограничений, определенных Налоговым кодексом РФ. В них указываются:
- Виды деятельности, облагаемые УСН;
- Ставки и льготы;
- Возможности применения налоговых каникул для вновь созданных ИП.
Некоторые регионы, например Чеченская Республика, устанавливают собственные ставки обложения на УСН, которые могут отличаться от федеральных.
Министерство финансов РФ регулярно издает письма, распоряжения, приказы, регламентирующие деятельность ИП на УСН. Их можно отслеживать в личном кабинете интернет-сервиса "Моё дело".
Ограничения на использование УСН
Статьей 346.12 НК РФ установлены ограничения, не позволяющие применять упрощенную систему налогообложения для определенных ИП, организаций и учреждений. В перечне ограничений указаны:
- Кредитные и финансовые организации;
- Бюджетные и казенные учреждения;
- Негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
- Ломбарды;
- Нотариусы, адвокаты и частнопрактикующие специалисты;
- Производители подакцизных товаров;
- Производители и продавцы ювелирных изделий;
- Организации, добывающие и реализующие полезные ископаемые и т.д.
Также есть ограничения, связанные со структурой капитала и показателями:
- Отсутствие обособленных подразделений;
- Среднегодовая численность работников не более 100 человек;
- Доля участия в УК организации других юридических лиц не больше 25%;
- Средняя остаточная стоимость основных средств до 150 миллионов рублей;
- Годовая выручка не более 150 миллионов рублей с учетом коэффициента-дефлятора.
На 2023 год коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,257, что означает, что разрешенная для УСН выручка составит 188,55 млн.руб. в год.
Остальные налогоплательщики, не входящие в вышеуказанный перечень и удовлетворяющие ограничительным критериям, могут перейти на УСН с 1 января следующего года, заполнив уведомление по рекомендованной форме.
См. также
Кто может работать на УСН 6%
Упрощенная система налогообложения 6% предоставляется не всем бизнесменам из-за более низкой налоговой нагрузки по сравнению с общей системой налогообложения (ОСНО). Однако ограничения на использование этого режима нестрогие, и многие ИП и ООО вписываются в эти рамки.
Также существует перечень видов деятельности, которыми нельзя заниматься на УСН, включая банковскую и страховую деятельность, ломбарды, производство подакцизных товаров и другие. Не могут работать на УСН организации, открывшие филиалы, казенные и бюджетные учреждения, иностранные организации, компании с долей участия других организаций более 25%. Подробный перечень ограничений указан в статье 346.12 НК РФ.
Если уже существующая организация переходит на УСН, для нее устанавливается лимит по остаточной стоимости основных средств - не более 150 млн рублей. Еще одно ограничение предусматривает, что выручка не должна превышать 150 млн рублей в год с учетом коэффициента-дефлятора.
Важно отметить, что до 2020 года действовала система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Также допускается смешанное налогообложение, то есть применение более одного режима налогообложения одним налогоплательщиком.
Что нам скажет Википедия?
С 1998 по 2020 годы также существовала система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
Налоговым законодательством также не запрещено смешанное налогообложение, то есть, применение одновременно более чем одного режима налогообложения одним налогоплательщиком. Например, разрешено наряду с традиционной системой налогообложения применять систему единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
